一文说透：中国的宏观税负率到底是多少？比美国高还是低 ... ...

内容撮要：

1、财经女侠说中国的税率只要19.4%，远低于美国纽约的31.7%

2、什么是税？税和财政支出的关系

3、2021年中国的税收和财政支出

4、2021年美国的税收和财政支出

5、中美税收和财政支出比力

一、财经女侠说中国的税率只要19.4%，远低于美国纽约的31.7%

比来有粉丝保举我读了本日头条上的一篇小文章，读完惊呆我了。这个账号名叫@侠女论财经 的作者，听到有人说“中国的税率之高，现实上快接近50%了”。她正儿八经地算出中国的税率不算五险一金只要19.4%，而纽约高达31.7%。

看完这人这篇短文，我意想到很多人税收常识、财经常识太匮乏了。我想我的粉丝保举我看，多数也是以为这人在乱说，希望我看后颁发正确的定见吧。我感觉此文最少有三点毛病。

第一、混淆了概念。

此文前半段现实上会商的，只是税率内在中的一个部分----小我所得税的税率。但作者荒谬地用大口径的税率概念来计较、比力小口径的小我所得税的税率。混淆了税率和小我支出所得税税率的区分。

第二、逻辑紊乱。

作者在短文后部分，又说“中国的税率不算五险一金只要19.4%”。看来这人明显是冲着综合税率来会商的。究竟小我所得税与五险一金没有关系，不存在包不包括。包括五险一金的，只要综合税率了。

第三、税收常识严重匮乏。

我们的税收品种繁多，从所得税、消耗税、车船税等有二十多种。所得税还分企业的和小我的。你拿小我所得税，怎样算也算不出一个国家的综合税率！况且，就是要计较小我所得税税率，用全国个税总额，除以个税总额+居民可安排支出中的人为支出乘以全国总人数，个税税率就很是正确地出来了。

二、什么是税？税和财政支出的关系

这个概念一定要先搞清楚，否则都按各自的了解去争辩，毫无意义。

第一、税收。

是指国家为了向社会成员供给公共产物，满足社会成员的配合需要，依照法令的规定，强迫、无偿地介入社会成员所缔造财富的分派，获得财政支出的一种标准形式。

第二、财政支出即政府支出。

是政府为满足社会成员的配合需要，向社会成员供给公共产物而操纵政府公权利依法收到的钱。税收是财政支出的首要来历。此外，财政支出也来自非税收来历，如国有企业的股份分红，国企私有化的收益，政府把握的公用办事和公共设备的经营支出，政府控制的专卖项目的支出，政府的罚没支出、资本开采条约的特许权和特许权利用费、政府的主权基金等投资基金的收益、国际捐赠支出等。

第三、中美两国财政支出包括税收支出项目标异同。

从税收项目看，我们的税收项目比美国要复杂很多。美国税收分三块，一是所得税，二是从价税，三是社保税。三种当中除企业所得税之外，其他都是消耗者、劳动者间接缴税，间接税占比很高。我们的税收很杂，除小我所得税外，其他根基上都由企业交纳，但企业交了税也会算到价格中由消耗者买单，所所以以间接税为主。

从财政支出来看。美国将国有企业、政府经营的公用奇迹职员计入政府雇员，其支出也计入财政支出，所以看起来财政支出占比巨高。我们的财政支出未计入政府所属的公用奇迹支出。

经济学理论上，美国财政支出的项目处置是比力标准的。但斟酌到国有企业分红和国有奇迹单元支出，我国完全没有统计数据可供汇集，为了连结口径分歧可比，我们计较比力中美税收、财政支出以及在GDP中的占比时，均不包括国企股份分红和国有公用奇迹支出。

三、2021年中国的税收和财政支出

首先我们来算算包括社保、医保的中国全口径税收数据。

2021年我国包括社保、医保的全口径税收为269668亿元，比2020年增加17.6%。其中小口径税收172736亿元，社保68205亿元、医保28727亿元，在税收中占比别离为64%、25%和11%。

在2016年的全口径税收中，小口径税收占比为74%，社保基金和医疗保险占比别离为18%和8%。5年以后，小口径税的占比下降了10个百分点，社保和医疗保险占比别离增加了7个、3个百分点。由于小口径税的95%为企业负担，社保医保来自于劳动者的税前人为。税收这样的结构变化意味着，2021年我们小我的税务负担在5年之间大幅度增加了10个百分点。

2021年，全口径税收在GDP中的占比为22.2%。

税收中的小我所得税为13933亿元，占全口径税收的5.2%，占昔时全部劳动者税前总支出的3.1%，仅占昔时小我负担的税费的12.6%。

其次我们来算算全口径的财政支出。

2021年，我国不含国企股权分红、国有公用奇迹单元支出的财政总支出为397511亿元，比上一年增加13.1%。其中全口径税收支出269968亿元，预算内非税支出29819亿元，政府性基金支出98024亿元，在财政支出中别离占比68%、11%和21%。在2016年，这3者在财政总支出中的占比别离为70%、12%和18%。可见税收支出占比和非税支出占比别离削减了2个和1个百分点，基金支出则增加了3个百分点。

2021年，我们财政总支出在GDP中的占比为31.7%，比5年前的33.7%下降了2个百分点。分类看，医保、社保占比8.4%，比5年前增加了2.3个百分点；政府基金支出占比8.5%，比5年前增加了2.3个百分点；小口径税收占比15%,削减了2.5个百分点。这五年中，税率未变，税收征管与稽察一年比一年严苛，但间接税收在GDP中的占比却下降了，意味着税基，也就是企业的纳税支出占GDP的比重下降了，他们的支出增速低于GDP的增速。政府更多地经过增加小我税负、政府基金支出来确保财政支出的增加方针。

四、2021年美国的税收和财政支出

首先我们需要先容美国税收与财政支出的数据来历。

我们没有援用国内媒体表露的美国政府的财政支出和税收支出，五花八门，不知来历，极不成信。我们从美国http://usgovernmentrevenue.com网站获得了包括有美国联邦、州与地方政府，并有具体项目分类的数据。该网站数据全数来历于美国财政部与商务部统计局，数据牢靠性、周全性较好。

根据来历于该网站的数据，我们还需经过再加工，即需要扣除其中中国难以收集的国有公用奇迹支出和国有企业股份分红的支出，得出与我们财政总收进口径根基分歧的数据。

其次，我们看看美国政府的税收支出。

2021年，与我们全口径税收支出完全分歧的美国政府税收支出为64821亿美圆，比2016年增加了30.4%。其中与我们类似的小口径税收为47613亿美圆，社保税为17208亿美圆，别离占比73%和27%，与5年前的各自占比不异，未变。

2021年美国税收在GDP中占比28.1%。

其中2021年美国政府小我所得税支出为12655亿美圆，占全美税收的19.5%，占昔时全部劳动者税前总支出的10%，占昔时小我负担的税费的42.4%。

第三，我们算算美国的财政支出。

2021年，美国政府公布的财政支出为76936亿美圆，扣除国企股息和公用奇迹支出12115亿美圆（其中国企股息支出2802亿美圆），美国与我们可比口径的财政支出为64821亿美圆，比2016年增加30.4%。其中税收占比接近100%非税政府支出不到0.1%。

2021年，美国财政支出在GDP中占比28.1%，比2016年的占比增加了1.5个百分点。这五年中，美国的税率未变，税收征管与稽察严苛水平根基未变，但99%为税收的财政支出在GDP中的占比却增加了，这意味着税基，也就是美国劳动者的小我的纳税支出占GDP的比重增加了，亦即他们的支出增速高于GDP的增速。

五、中美税收和财政支出比力

第一、中国广义的GDP税负率要比美国横跨6.5个百分点

2021年，中国的GDP税负率为22.2%，虽然比美国的28.1%低5.9个百分点，但中国财政经过非税支出和税法之外的政府基金支出（铁路扶植基金、民航成长基金、旅游成长基金、中心农网还贷资金、国家电影奇迹成长专项资金、污水处置基金、原三峡扶植基金现电价附加等）获得的财政支出在GDP中的占比到达34.6%，反而比美国的财政支出占比28.1%横跨6.5个百分点。

这就是说，中国广义的GDP税负率要比美国横跨6.5个百分点。但我们经过将税收分化为基金、非税、社保等项目，让不太大白真相的人看到国家税务总局的报表，会感觉我们的税负率似乎比力低而已。

第二、中国的小我所得税与美国的小我所得税

2021年，中国小我负担的GDP税负率为9.6%，其中小我所得税率为1.2%，社保医保税为8.4%。美国小我负担的GDP税负率为13%，其中小我所得税率为5.5%，社保医保税率为7.5%。我们小我综合税负比美国低3.4个百分点。

其中我们的小我所得税由于普遍支出较低，达不到征收下限，所以税负率比美国低4.3个百分点。但我们的社保医保税负率却比美国高2个百分点。

综合起来看，2021年美国百姓从政府获得的转移付出净支出到达39069亿美圆，占GDP的17%，但我们居民从政府获得的转移付出净支出只要97177亿元，仅占GDP的6.8%。美国人以比我们横跨3.4个百分点的GDP综合税负率，获得了比我们横跨10.2个百分点的转移付出净支出GDP占比，美国人的税负中，取之于民用之于民的比例比我们高很多。

【作者：徐三郎】